美國稅務制度 沿革及發展

2024年9月9日

美國人繳稅並不是與生俱來的！
美國所得稅的歷史可以追溯到19世紀中葉，但其正式制度化則發生在20世紀初。
1.内戰時期的開始:美國的第一個所得稅是於1861年內戰期間設立的，目的是為了籌措戰爭經費。這是一個臨時措施，稅率相對較低，且主要針對高收入者。美國是在1862年成立了內部稅務局（IRS），負責徵收所得稅。這個稅收制度在1872年：由於戰爭結束後的財政壓力被廢除，並未在接下來的幾十年中重新實施。
2.1894年所得稅法:1894年國會再次通過了一項法律，重新引入了聯邦所得稅，但這個法律在1895年被美國最高法院以違憲為由推翻（Pollock v. Farmers' Loan & Trust Co.案），理由是所得稅未依各州人口比例徵收。。
3.1913年憲法第十六修正案:美國所得稅的真正制度化始於1913年通過的憲法第十六修正案。這項修正案授權國會徵收所得稅，無需按照各州人口分配；這標誌著現代所得稅制度的開始。
4.1913年《收入法》:隨後，國會通過了1913年的《收入法》，確立了現代所得稅體系。最初的稅率相對較低，僅適用於高收入人群。20世紀初：所得稅的稅率和範圍逐步擴大，尤其是在第一次世界大戰期間，政府需要更多的資金來支持戰爭努力。1930年代大蕭條期間，政府進一步增加稅收，通過徵收更高的稅率來支持經濟復甦計劃。
5.第二次世界大戰的改變:1942年，為了支持第二次世界大戰的龐大開支，國會大幅度提高了所得稅率，並擴大了納稅人的範圍，使得更多的美國人開始繳納所得稅。1940年代至1970年代：所得稅成為美國政府主要的收入來源，稅制經歷了多次改革，稅率和扣除額也隨之變化。
6.20世紀後期的調整:戰後的幾十年間，所得稅法經歷了多次重大改革。其中值得注意的是1980年代：雷根政府進行了稅制改革，降低了最高所得稅率，同時簡化了稅法。1986年的《稅制改革法》，改變了稅率結構，減少了稅收扣除和優惠待遇。
7.近期發展:21世紀以來，美國的所得稅法仍在不斷調整。例如，2017年的《減稅與就業法》對個人和企業所得稅進行了大幅改革。
總的來說，美國所得稅的歷史反映了國家在不同時期的經濟需求和政策目標，隨著時間的推移，稅收政策也不斷演變以適應新的挑戰和環境。

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